深圳狮子会财务管理细则

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深圳狮子会财务管理细则

（深圳狮子会2019-2020年度第二次理事会审议通过）

第一章  总则

第一条 为加强深圳狮子会（以下简称“本会”）财务管理，规范经费使用，更好规范和执行本会财务管理工作，根据本会财务工作特点，依据《中国狮子联会财务管理制度》、《中国狮子联会财务管理制度实施细则》和《深圳狮子会财务管理制度》，特制订本细则。

第二条 本细则适用于本会财务部门和各服务队使用。

第三条 财务管理遵循量入为出、量力而行、严格控制、提高效益的原则，统一管理，分级负责，定期检查。

第四条  财务管理的主要任务：

（一）合理编制本会预算，根据年度工作计划安排，合理使用经费，保障资金运转及本会发展的需要；

（二）定期依时编制财务报告，如实反映预算执行情况，进行财务运行情况分析；

（三）健全内部财务管理制度，对本会财务部门和服务队的财务活动进行核算和监督；

（四）加强固定资产管理，防止资产流失；

（五）建立健全盘点制度：本会财务部门应定期填报《固定资产盘点表》、《库存物品盘点表》、《余额核对盘点表》、《备用金盘点表》并提交财务长、秘书长、会长审阅。

第五条  财务部门负责组织预算的编制、审核、汇总、上报、报告等具体工作，监督各服务队经费使用及管理，提出改进管理的措施和建议。本会财务部门的负责人是财务长。服务队财务负责人为各服务队财务。

第六条  各服务队对本服务队的经费预算及经费使用负责。所有开支需经服务队队长团队及成员集体决定，由队长、秘书、财务会签审批。建议各服务队选用有会计经验和资格的人士担任本服务队财务。

第七条  各服务队要认真执行本会有关财务规章制度，加强资金管理，保障资金安全，提高资金使用效益，规范会计核算等基础工作，保证会计信息的真实、准确；加强内部检查，确保资金使用合理、安全。

第八条  本会及各服务队的服务经费和行政经费由本会统一管理，由本会财务部门对各服务队进行独立核算，并参照民间非营利性组织机构财务管理办法，执行《民间非营利性组织会计制度》及国家有关法律、法规制度。

第九条  本会各服务队为非独立核算单位，各服务队必须在本会开立账户统一核算。银行账户由本会财务部门按规定统一管理；往来结算较少的服务队，统一使用本会指定银行账户，集中结算，分立台帐。

第十条  本会财务部门每月必须与各服务队核对服务经费和行政经费的发生额及结余；每年度截至6月30日和12月31日，必须与各服务队核对服务经费和行政经费的发生额及结余，制作《服务经费和行政经费明细表》由各服务队秘书、财务、队长签字并留存，保证各服务队服务经费和行政经费的准确性和安全性。

第十一条  本会和各服务队独立使用的银行账户所产生的利息收入，按服务经费和行政经费属性分别归入本会和各服务队的服务经费和行政经费。服务队的账户名称统一为“深圳狮子会”。

第二章  预算管理

第十二条  本会每年度7月份根据工作计划做好年度服务经费和行政经费预算，并于第一次理事会上获得通过方可执行；各服务队的年度服务经费和行政经费预算由各服务队根据收入情况编制。本会及各服务队均不能出现赤字预算。

第十三条  本会或各服务队在年度预算执行中出现超支的，应在该年度会长（队长）的任期内进行调整和解决，不得把赤字转至下一年度。财务收支平衡实行会长（队长）、主席负责制。

第三章  收入管理

第十四条  收入是指接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入及根据章程的规定向会员收取的会费收入。各项收入要全部足额按服务经费、行政经费分类纳入财务预算，统一核算、管理和监督。

第十五条  建立健全票据管理制度，切实加强收费票据的管理。本会的一切收入均由本会财务部门统一收费，统一核算，统一票据格式。

第四章  支出管理

第十六条  本会以及各服务队以年度工作计划、经费预算为依据，并按管理权限执行预算。服务经费不能用于行政开支，做到专款专用；行政经费如有结余，经理事会同意，可以结转到服务经费。

第十七条  本会服务经费按服务项目和用途筹集资金并列支，做到专款专用，如需改变服务项目及用途，除了在理事会获得通过，还需满足民间非营利性组织对于限定性资产结转到非限定性资产的条件要求：

（一）定向已完成并达到预期效果和目的；

（二）捐款人同意或项目结余尾款已超过两年。

第十八条 本会及各服务队行政经费开支原则上不可预借，根据实际发生金额，提供规范性单据，手续齐全，经秘书、财务、队长签字后给予报销。

第十九条  专项拨款（包括国际总会拨款等）必须专款专用。由项目负责人和活动小组主席提交拨款申请及拨款批复相关正本文件，列明预借款项金额和用途，在专项拨款已到帐的情况下，由会长、秘书长、财务长在相关文件上签名，可预借该款项。专项拨款的预借，项目执行完毕后要及时报账，结清款项。经项目活动主席、会计主管负责人、秘书长和财务长审核后交会长批准后方可报销。

第二十条  年度预算计划和标准范围内的支出管理：

（一）服务经费的开支：按年度服务计划和经费情况由理事会集体商议决定后由财务长、秘书长及会长会签审批使用。

服务经费包括筹资费用及业务活动成本：

筹资费用是指为筹集业务活动所需资金而发生的费用，包括举办募款活动费，准备、印刷和发放募款宣传资料费以及其他与募款或者获得捐赠资产而发生的费用以及应当计入当期费用的借款费用、汇兑损失（减汇兑收益）等。

业务活动成本是指为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用，即直接用于支助项目的各项支出。（不包括狮友的差旅费。）

（二）行政经费的开支：以年度工作计划、经费预算为依据，由财务长、秘书长及会长会签审批使用。

行政经费为组织和管理业务活动所发生的各项费用，包括管理费用和其他业务成本。其中，管理费用包括理事会会议费、委员会和办事处工作人员的工资、奖金、津贴、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、差旅费，以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、招待费、折旧费、修理费、无形资产摊销费、存货盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等等。

其他业务成本包括：公用经费、非理事会会议支出及培训支出、其他专项支出、上缴国际狮子会会费和中国狮子联会会费等。

（三）原始票据应具备以下条件：

1.正式发票要素齐全：单位（写明“深圳狮子会”和统一社会信用代码“深圳狮子会××服务队”）、日期、名称、单价、合计大、小写并加盖税务及单位公章；

2.特殊情况下，如确实无法取得正式发票，要填制自制原始凭证，要有经办人和受益人签名盖章，附活动项目报告并书面说明情况，经财务、秘书、服务队队长、或本会会长批准后方可列支；

3.成批采购的物品，在取得正式发票的情况下，应附有出售货物单位开具的货物清单并加盖出售单位公章；

4.在医院做白内障手术的服务活动，应在取得的总发票后，加附接受手术人员名单，写明地址或身份证号码、手术费金额并加盖医院公章；

5.购买物资捐赠给单位或个人，比如捐赠物资予困难户的社区服务活动等，在购买物资时应取得出售货物单位开具的正式发票，并附上接收单位或个人的物资签收证明。

（四）各服务队需要支取现金的，应提前一个工作日向本会财务部门提出申请，批复后借款。借款于一个月内提交正式合法单据回财务部门结账，借款两次以上，逾期未结账的原则上不能再办理新的借款。

（五） 丢失现金、支票和物资的，应书面报告理事会，视情况按损失金额（价值）的20%至100%由责任人赔偿。情节严重的，上报上级主管部门处理。

第五章  考核评估与监督检查

第二十一条  按照预算和项目管理的要求，本会会长或服务队长任期终结时，本会总账需由审计机构进行审计，由财务长在年会上通报，服务队的行政经费进行年终结算后，应由本服务队财务向该服务队理事会通报。

第二十二条  财务长、财务部门会计及财务管理委员会每年对各服务队的预算执行、经费使用及财务管理情况进行抽查，发现问题及时纠正。对不按预算、不按项目执行以及违反财经纪律的现象坚决制止，及时报告理事会，按有关规定严肃处理。

第二十三条  接受本会、上级主管部门、审计部门的检查审计时，各服务队应积极主动配合。

第二十四条  如违反有关财经纪律的，由本会理事会查处，情节严重的，报上级主管部门严肃处理。

第六章  附则

第二十五条  本细则解释权归本会理事会。

第二十六条  本细则于2019年11月23日经本会2019-2020年度第二次理事会审议通过，于通过之日起执行。